Disposiciones fiscales de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio - Affordable Care Act tax provisions
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En 2014, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) introdujo una serie de disposiciones fiscales para acomodar la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio .
Robert W. Wood escribió en Forbes que la relación entre la declaración de impuestos y la obtención de un seguro médico puede generar sentimientos encontrados. Se espera que algunos sientan que se han beneficiado, pero otros pueden sentirse agobiados por costos adicionales y / o requisitos de presentación.
Créditos fiscales premium
El Crédito Fiscal para la Prima (PTC) es un crédito fiscal reembolsable , pagadero por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) a las personas que califiquen y que hayan obtenido un seguro de salud a través de un intercambio de atención médica (mercado) en el año fiscal. Se puede pagar por adelantado directamente a una compañía de seguros de salud para compensar el costo de las primas mensuales del seguro de salud . Para el año fiscal 2015, 1,6 millones de contribuyentes sobreestimaron la cantidad que se suponía que debían recibir por la prima fiscal anticipada. El monto promedio adeudado fue de $ 800.
Subsidios de costos compartidos
Los hogares con un ingreso (Bruto Ajustado Modificado) del 100 al 250% del nivel de pobreza federal (FPL) también pueden recibir subsidios de costos compartidos si están inscritos en un plan plateado a través de un intercambio de atención médica. El subsidio reduce la cantidad que un hogar debe pagar de su bolsillo.
A partir de 2014, todos los contribuyentes deben tener un seguro médico.
Los contribuyentes que obtienen un seguro médico calificado reciben un formulario 1095 de un empleador , una compañía de seguros médicos o un intercambio de atención médica (mercado). El 1095 sirve como prueba de que la persona ha obtenido un seguro médico. Para el año fiscal 2014, el IRS solo requiere el Formulario 1095-A proporcionado por un intercambio de atención médica.
Las personas que no estuvieron aseguradas durante el año tributario deben realizar un pago al presentar su declaración de impuestos, a menos que califiquen para una exención tributaria . En algunos casos, se requiere un número de certificado de exención para obtener una exención en una declaración de impuestos. En 2014, el monto del pago fue el 1% de los ingresos o $ 95 por adulto ($ 47.50 por niño) limitado a un máximo familiar de $ 285 (prima promedio nacional para un plan bronce ), lo que sea mayor. En 2015, la multa aumentó a $ 285 por adulto o el 2% de los ingresos por encima del límite.
The New York Times informó en febrero de 2015 que se espera que hasta seis millones de contribuyentes sin seguro tengan que pagar una multa por no obtener un seguro médico en 2014.
Estadounidenses que residen fuera de los Estados Unidos
Los estadounidenses que residen permanentemente fuera de los Estados Unidos están exentos del requisito de obtener cobertura médica en los Estados Unidos. Sin embargo, deben presentar el Formulario 8965 para obtener una exención. No presentar este formulario puede resultar en una multa fiscal.
Ciudadanos estadounidenses y residentes estadounidenses que residen fuera de los Estados Unidos.
Los ciudadanos estadounidenses y los residentes estadounidenses que residen fuera de los Estados Unidos durante parte del año también pueden obtener una exención, pero solo si residen fuera de los Estados Unidos durante más de 330 días completos durante un período de doce meses.
Canadienses que residen en los Estados Unidos parte del año
Ha habido algunos cambios que pueden afectar a los canadienses que residen en los Estados Unidos parte del año:
- En junio de 2014 entró en vigor un nuevo programa de cooperación entre Canadá y Estados Unidos titulado Iniciativa de Entrada / Salida del Plan de Acción de Seguridad Perimetral y Competitividad Económica .
- Si una persona canadiense pasa más de 182 días dentro de un año calendario en los Estados Unidos, puede ser considerada una persona estadounidense a efectos fiscales según las reglas del IRS.
- Los canadienses que pasan más de 182 días dentro de un año calendario en los Estados Unidos pueden intentar anular el estatus de persona estadounidense presentando el Formulario 8840 a más tardar el 15 de junio del año en que se debe presentar la declaración de impuestos.
- Ser una persona estadounidense puede tener efectos fiscales perjudiciales para los canadienses, porque deben presentar declaraciones de impuestos estadounidenses sobre sus ingresos mundiales (incluso si ninguno de los ingresos se deriva de los Estados Unidos).
- Incluso aquellos que no deben impuestos pueden enfrentar grandes costos asociados con la presentación de declaraciones de impuestos complicadas tanto en Canadá como en los Estados Unidos, incluidos formularios como FBAR y el formulario 8965 .
Créditos fiscales para el cuidado de la salud para pequeñas empresas
A partir de 2015 , los créditos fiscales para el cuidado de la salud para pequeñas empresas están disponibles para las pequeñas empresas (25 empleados o menos) que obtengan un plan de salud calificado ofrecido a través de un mercado del Programa de opciones de salud para pequeñas empresas (SHOP).
Impuesto sobre la renta de las inversiones netas
Los contribuyentes de ingresos más altos, así como los contribuyentes con fuentes de ingresos que se definen como ingresos netos de inversión en el estatuto, pagan un impuesto adicional del 3.8% para compensar los costos de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio. Este impuesto entró en vigor por primera vez en 2013. En ese momento, los "contribuyentes de ingresos más altos" se definían como contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado de $ 250,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, $ 125,000 para parejas casadas que presentan una declaración por separado y $ 200,000 para individuos o jefes de familia. . Los umbrales no están indexados a la inflación, por lo que con el tiempo el impuesto se aplicará a la mayoría de los contribuyentes. El impuesto se aplica sobre los ingresos por intereses, dividendos, rentas, regalías, actividades pasivas y ganancias por la venta de la mayoría de las propiedades.