Ley de Intercambio e Instrumentos Financieros - Financial Instruments and Exchange Act
La Ley de Bolsa e Instrumentos Financieros (金融 商品 取 引 法, Kin'yū shōhin torihiki-hō ) , promulgada el 14 de junio de 2006, es el principal estatuto que codifica la ley de valores y regula las compañías de valores en Japón.
La ley prevé:
- Registro y regulación de corredores de bolsa y sus representantes registrados.
- Obligaciones de divulgación aplicables a empresas públicas, fideicomisos de inversión y entidades similares
- Normas de licitación
- Obligaciones de información aplicables a los grandes accionistas de empresas públicas
- Controles internos en empresas públicas; en este rol, la ley a menudo se conoce como J-SOX , una referencia a la Ley Sarbanes-Oxley estadounidense (SOX).
Disposiciones J-SOX
Las partes de control interno de la FIEA se aprobaron en gran medida en respuesta a escándalos corporativos como los episodios de Kanebo, Livedoor y Murakami Fund .
El Comité de Control Interno del Consejo de Contabilidad Empresarial de la Agencia de Servicios Financieros de Japón proporcionó la Guía de implementación final para la evaluación de la gestión y la auditoría de los controles internos sobre la información financiera (ICFR) en febrero de 2007. La Guía de implementación proporciona detalles a las empresas japonesas sobre cómo implementar un Evaluación de la Administración del Control Interno sobre la Información Financiera según lo requiere la Ley de Instrumentos Financieros y Cambio.
La Ley de Bolsa e Instrumentos Financieros entró en vigor en abril de 2008 para aproximadamente 3.800 empresas que cotizan en Japón, junto con sus subsidiarias extranjeras.
Forrester Research enumera los siguientes desafíos y diferencias entre J-SOX y SOX:
- Servicios profesionales. Japón tiene menos del 10% del número de contadores calificados que Estados Unidos.
- Independencia de los auditores. Si bien el concepto de independencia del auditor existe en el mercado japonés de manera similar al de EE. UU., Muchas empresas japonesas pueden confiar y dependerán de la influencia y las recomendaciones de sus empresas de auditoría.
- La automatización de la auditoría es fundamental. Con la escasez extrema de auditores en comparación con las cifras per cápita de EE. UU., Esta escasez aumentará el requisito y la necesidad de eficiencia de proceso en el proceso de auditoría interna y el software que puede respaldar estos procesos.
- Soporte de gobierno de TI. En la guía de noviembre sobre el alcance del proceso J-SOX, está claro que los controles de TI son un punto central de enfoque para J-SOX
Ver también
- Política 52-109 : versión canadiense de la Ley Sarbanes-Oxley
- Ley de cumplimiento de la promesa de una economía sólida (medidas presupuestarias), 2002 , específicamente para Ontario
- CLERP-9 - Versión australiana de la ley
- Prevención de pérdida de datos
Referencias
Agencia de Servicios Financieros, Gobierno Japonés