Fiscalidad en Austria - Taxation in Austria
| Parte de una serie sobre |
| Impuestos |
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| Un aspecto de la política fiscal |
En Austria, los impuestos los recauda el estado y los ingresos fiscales en Austria fueron el 42,7% del PIB en 2016 según el Banco Mundial.La fuente de ingresos más importante para el gobierno es el impuesto sobre la renta , el impuesto de sociedades , las contribuciones a la seguridad social , el impuesto al valor agregado. e impuesto sobre bienes y servicios. Otros impuestos importantes son el impuesto municipal, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto al seguro de vehículos, el impuesto a la propiedad, el impuesto al tabaco. No existe impuesto predial . El impuesto sobre donaciones y sucesiones se cancelaron en 2008. Además, los autónomos pueden utilizar una desgravación fiscal de 3.900 € al año. El período impositivo está fijado para un año calendario. Sin embargo, existe la posibilidad de tener una excepción, pero se debe obtener un permiso de la autoridad fiscal. El Índice de Secreto Financiero clasifica a Austria como el 35 ° paraíso fiscal más seguro del mundo.
Impuesto sobre la renta (Einkommensteuer)
Las personas que tienen residencia o residencia habitual en Austria están sujetas a impuestos ilimitados. Ilimitado porque todos los ingresos (dentro o fuera de Austria) deben ser gravados. Además de eso, incluso algunos ingresos pueden gravarse incluso si la persona no tiene residencia o residencia habitual en Austria.
El impuesto sobre la renta en Austria se fijó progresivamente en 1988. Desde entonces se han introducido muchas modificaciones. En el último de 2016, se redujeron las tasas impositivas (ver tabla). Hay siete zonas tarifarias. Las personas que ganan anualmente menos de 11 000 € no pagan ningún impuesto. El tipo impositivo marginal más alto es del 55% para las personas cuyas rentas anuales superen los 1.000.000 €. El impuesto se paga mensualmente.
| Tasa de impuesto marginal de 2016 | Tasa de impuesto marginal de 2009 a 2015 | Rango de salario |
|---|---|---|
| 0% | 0% | 0 - 11 000 € |
| 25% | 36,5% | 11.001 € - 18.000 € |
| 35% | 36,5% | 18.001 € - 25.000 € |
| 35% | 43.2143% | 25.001 € - 31.000 € |
| 42% | 43.2143% | 31.001 € - 60.000 € |
| 48% | 50% | 60.001 € - 90.000 € |
| 50% | 50% | 90.001 € - 1.000.000 € |
| 55% | 50% | Más de 1.000.000 € |
Impuesto sobre sociedades (Körperschaftssteuer)
Las corporaciones están sujetas a impuestos ilimitados en Austria sobre la totalidad de sus ingresos si tienen su sede legal o lugar de administración efectiva en Austria.
Las corporaciones están calificadas como sujetos tributarios independientes, siempre se debe hacer una distinción entre las ramificaciones tributarias a nivel de la empresa y las de los accionistas. A nivel de la empresa, las ganancias se gravan a la tasa impositiva corporativa estándar del 25%. A nivel de accionistas, las distribuciones de beneficios suelen estar sujetas a una retención fiscal del 25% para las sociedades y del 27,5% para otros destinatarios.
También existe un impuesto mínimo (Mindestkörperschaftssteuer) tanto para las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) como para las sociedades anónimas que equivale al 5% de su capital social. es decir, 1.750 € y 3.500 € anuales. Los bancos y las compañías de seguros están sujetos a una cantidad diferente: 5.452 €. Para las empresas nuevas, existe una reducción del impuesto de 1.092 € en el primer año de su existencia.
Contribuciones de seguridad social
El seguro social austriaco es obligatorio y comprende seguro médico, seguro de pensión, seguro de desempleo y seguro de accidentes.
Las contribuciones se determinan como porcentaje de los ingresos mensuales totales (pero solo hasta los montos máximos especificados) y son pagadas en parte por el empleado y en parte por el empleador.
La base de cotización máxima para pagos regulares asciende a 4.980 EUR al mes. La base máxima de cotización para pagos especiales (aquellos que no se realizan mensualmente, como un bono) asciende a 9.960 euros anuales.
A partir del 1 de enero de 2017, los porcentajes son los siguientes.
| Tipo de seguro | Pagado por el empleador | Pagado por empleado | Total |
|---|---|---|---|
| Seguro de pension | 12,55% | 10,25% | 22,80% |
| Seguro de accidentes | 1,30% | 0,00% | 1,30% |
| Seguro de salud | 3,78% | 3,87% | 7,65% |
| Seguro de desempleo* | 3,00% | 3,00% * | 6,00% |
| Otros | .85% | 1,00% | 1,85% |
| Total | 21,48% | 18,12% | 39,60% |
| Fondo de cesantía | 1,53% | 0,00% | 1,53% |
Impuesto sobre el valor añadido ( IVA )
Un cliente austriaco debe pagar las ventas netas más el 20% de impuesto al valor agregado, que se enumera por separado en la factura del proveedor. El cliente, en efecto, paga la carga fiscal del proveedor. A partir de entonces, el importe es deducible de la propia carga del impuesto sobre el valor añadido del cliente.
El consumidor minorista final absorbe la carga final. Entre otros, las exportaciones y ciertos servicios para clientes extranjeros están exentos del impuesto al valor agregado. Las transacciones de importación de países no comunitarios están sujetas a un impuesto sobre el volumen de negocios de importación al mismo tipo que el impuesto sobre las ventas.
El impuesto al valor agregado se reduce al 10% en ciertos productos, esto se aplica a alimentos básicos y material impreso, por ejemplo. Además, hay un IVA del 13% para las habitaciones del albergue.
Impuesto sobre la renta de no residentes
Las personas que no tienen su lugar de residencia ni su residencia habitual solo pagan un impuesto por sus ingresos de origen austriaco. Las empresas que no tienen ni su dirección ni su sitio en Austria solo son responsables de sus ingresos procedentes de Austria. Sin embargo, pueden deducir sus gastos permitidos económicamente relacionados con Austria. Las tarifas para ellos son las mismas que para los residentes normales, aunque para su cálculo deben añadirse 9.000 € a su base imponible.
Tasas de retención de impuestos En las siguientes categorías, los impuestos se pueden retener a una tasa del 20%.
- Rentas derivadas de asesorías comerciales o técnicas, o de la práctica de un deporte o arte.
- ingresos obtenidos por el derecho a utilizar patentes, derechos de autor, conocimientos técnicos y derechos de licencia.
- ingresos por empleo y honorarios del director
Otros impuestos
Austria tiene otros tipos de impuestos, entre los que se incluyen los siguientes:
• Impuesto sobre las ganancias de capital (Kapitalertragsteuer) la tasa del impuesto es igual al 25%. Con base en la reforma tributaria de 2016, la tasa impositiva aplicada a los dividendos aumentó hasta el 27,5%, mientras que la tasa impositiva aplicada al ahorro se mantuvo constante (25%).
• Impuesto sobre transmisiones inmobiliarias (Grunderwerbsteuer): tras la reforma fiscal de 2016, la base imponible cambió. Ya no es un valor de tierra unificado triple, sino un valor de mercado real. El factor principal es si la transferencia se realiza dentro de una familia o no. Cuando ocurre este último caso, la tasa impositiva es del 3,5%. Los costos generales al comprar una propiedad inmobiliaria son del 10 al 15% del precio de compra. (incluidas las tarifas)
• Impuesto sobre vehículos (Kfz-Steuer): se aplica a todos los vehículos austriacos y a todos los vehículos extranjeros matriculados en Austria. La base impositiva es la cilindrada para motocicletas y la potencia para todos los demás vehículos.
• Impuesto municipal : Las empresas pagan el impuesto municipal al municipio en el que se ubica la empresa.
• Impuesto de transferencia de tierras
• Impuesto especial (Verbrauchssteuer): el impuesto especial es el mismo que en otros países de la UE. Se impone tanto a la importación como a la exportación y generalmente se aplica a la gasolina, el tabaco, los productos energéticos, las bebidas alcohólicas, etc.
Reforma fiscal 2016
En 2016, hubo una reforma fiscal en Austria que cambió, por ejemplo, las tasas del impuesto sobre la renta (ver tabla en el artículo). Un hecho interesante es que la tasa impositiva para el nivel más alto de ingresos es del 55%, que es la cuarta más alta de la UE después de Suecia, Portugal y Dinamarca. Además, las empresas con un beneficio anual superior a los 15.000 € deben instalar y utilizar registros electrónicos de ventas y, además, deben proporcionar un recibo por cada venta. Casi 150 mil empresas austriacas están involucradas. La tasa del impuesto al valor agregado (Mehrwertsteuer) aumentó del 10% al 13%, lo que podría afectar, por ejemplo, a la cultura, los hoteleros, etc. En cambio, la tasa del IVA para medicamentos, alquileres y alimentos se mantuvo sin cambios. La tasa del impuesto sobre las ganancias de capital experimentó un aumento del 25% al 27,5%. Esta reforma se consideró un punto de partida para un gran proceso de reforma a largo plazo en Austria. Se espera que se produzcan más reformas en la educación y el mercado laboral en un futuro próximo.